审计主管告诉新来的审计人员,公司内一些区域很难审计,因为这些区域内的控制缺乏明确的定义。以下
A.经营控制
B.硬件控制
C.会计控制
D.物理安全控制
A.经营控制
B.硬件控制
C.会计控制
D.物理安全控制
第1题
A.新来的内部审计人员应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师
B.高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查
C.高级审计师应当停止该项审计,直到差异原因得到全面的解释
D.高级审计师应当帮助新来的内部审计人员制定收集恰当证据的计划
第2题
A.由精通该领域审计的高级审计师严格督导助理审计人员的工作
B.助理审计人员开展审计工作并编制审计报告,并交内部审计主管详细审核
C.a与b都可以
D.a与b都不可以
第3题
A.参加审计的高级审计师非常擅长对所涉及的领域审计,而且对新来的审计人员严加监管
B.新来的审计人员开展审计并编写报告,该报告由审计主任进行详细审查
C.AB都对
D.AB都不对
第4题
A.在系统开发上增加审计时间。
B. 在分支机构上增加审计时间。
C. 在集权化的功能上增加审计时间。
D. 像以前一样分配审计时间。
第5题
资料1:审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到:
(1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。
(2)为便于及时支付款项,支票和印章由出纳员统一保管。
(3)3万元以下的付款业务,会计人员可以直接办理,3万元以上的付款业务,则需会计主管审批后方可办理。
(4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。
资料2:通过调查了解内部控制并进行相关测试,审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
资料3:审计人员对该公司库存现金进行监盘,并采取了以下程序:
(1)4月l6日临近下班时进行监盘。
(2)事先未通知财务部门。
(3)要求出纳员清点现金,会计主管和审计人员在旁监督。
(4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后,作为审计工作底稿留存。
资料4:通过现金监盘,审阅现金日记账及有关收付款凭证,审计人员发现:
(1)4月16日现金日记账余额为7693.30元,实际库存现金监盘数为2243.30元。
(2)审计人员在保险柜中发现一些单据:一是职工王某差旅费借款单一张,金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张,金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张,金额合计2200元。
资料5:审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,决定采取进一步审计程序进行追踪。
1“资料1”中,违反内部控制相关要求的有()
A.会计人员直接办理3万元以下的付款业务
B.会计主管定期编制银行存款余额调节表
C.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
D.支票和印章由出纳员统一保管
2.“资料4”中,该公司4月16日现金日记账余额应是()
A.2843.30元
B.2243.30元
C.7693.30元
D.12543.30元
3.“资料5”中,审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是()
A.审查被审计单位编制的银行存款余额调节表
B.对当年各月份银行存款余额进行趋势分析
C.重新调查了解相关内部控制
D.随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核
第6题
A.内部审计部门聘用不具备胜任能力的内部审计师,违反了ⅡA《标准》
B.内部审计部门未提供充分的监督工作,违反了ⅡA《标准》
C.鉴于ⅡA的《道德规范》没有涉及监督,内部审计主管没有违反ⅡA《标准》
D.内部审计部门遵守了ⅡA《标准》和《道德规范》
第8题
内部审计人员通常建议正式制度应采用书面形式,但公司有一些因素要求减少书面制度,例如:
A.高度分工
B.强的组织文化
C.巨大的控制跨度
D.严格的统一指挥
第9题
A.鉴于他们都不是注册内部审计师,因此不需要遵守《道德规范》
B.审计师应该采用合适的方式来遵守ⅡA《标准》
C.审计师必须表现出对组织忠实,可以忽视ⅡA《标准》
D.审计师必须辞去他们的工作,避免不恰 当的活动
第10题
A.审计主管的行动应当会产生同以往的审计计划相比大致相当的风险覆盖面,但减少了10%
B.通过统一地削减10%的审计程序,审计经理个人可以达到以往规定审计覆盖面的90%
C.审计主管应当重新排列风险并削减具体的审计业务,而不是平均地削减10%的时间
D.上述所有各项